四川能投將審計(jì)端口前移，敦促項(xiàng)目主體落實(shí)安全責(zé)任。圖為四川能投美姑井葉特西風(fēng)電場(chǎng)風(fēng)電項(xiàng)目。彭雪 攝

任務(wù)重“審不了”， 人手少“審不好”，找外包“審計(jì)貴”……針對(duì)審計(jì)管理面臨的種種挑戰(zhàn)，2022年以來(lái)，四川省能源投資集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“四川能投”）強(qiáng)化集團(tuán)黨委對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在省屬企業(yè)中率先成立黨委審計(jì)委員會(huì)，率先實(shí)行審計(jì)垂直管理，以“1+N”垂直管理、“下審一級(jí)”“以審代訓(xùn)”為鮮明特征的內(nèi)部審計(jì)管理體制改革，降本增效成果明顯。2024年，四川能投自審率達(dá)63.41%，三年來(lái)節(jié)約審計(jì)經(jīng)費(fèi)逾1600萬(wàn)元，助力集團(tuán)走上高質(zhì)量發(fā)展之路。

“隨著集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展，專業(yè)審計(jì)人員嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足日益增長(zhǎng)的審計(jì)需求?！彼拇芡秾徲?jì)部負(fù)責(zé)人雷雨回憶，部門承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)等關(guān)鍵任務(wù)，同時(shí)還負(fù)責(zé)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究、投資后評(píng)價(jià)等復(fù)雜職能。隨著審計(jì)工作量的不斷增加，審計(jì)人員配置顯得捉襟見肘，審計(jì)部門設(shè)置亟待優(yōu)化。審計(jì)工作外包給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)既昂貴又存在信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

四川能投決心推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理體制改革，將集團(tuán)總部?jī)?nèi)部審計(jì)的決策權(quán)、管理權(quán)與執(zhí)行權(quán)進(jìn)行統(tǒng)籌，形成環(huán)環(huán)相扣的垂直管理體系。第一層級(jí)是決策層，由集團(tuán)公司黨委會(huì)、董事會(huì)及集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人組成；第二層級(jí)是集團(tuán)公司審計(jì)部，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作；第三層級(jí)是執(zhí)行層，在集團(tuán)本部設(shè)立審計(jì)中心，根據(jù)區(qū)域或業(yè)務(wù)板塊設(shè)立多個(gè)審計(jì)分中心。

改革后，審計(jì)崗位得到精簡(jiǎn)，人力成本大幅節(jié)約，人力資源得到有效統(tǒng)籌。

雷雨介紹：“‘1+N’審計(jì)管理模式實(shí)現(xiàn)了總部審計(jì)中心與多個(gè)區(qū)域?qū)徲?jì)分中心的有效對(duì)接。每個(gè)片區(qū)審計(jì)分中心覆蓋多個(gè)子公司，并配備專業(yè)人員，集中調(diào)配審計(jì)資源，確保全集團(tuán)審計(jì)力量的高效運(yùn)作?！?/p>

根據(jù)這一模式，四川能投設(shè)立了六個(gè)區(qū)域?qū)徲?jì)分中心，每個(gè)中心配備5至6名審計(jì)人員，總?cè)藬?shù)不超過(guò)40人。各個(gè)子公司不再設(shè)立審計(jì)部門，通過(guò)審計(jì)中心的垂直管控模式，大幅節(jié)約了人力成本，提升了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的協(xié)同效能。同時(shí)，四川能投不斷加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，注重“以審代訓(xùn)”，通過(guò)實(shí)戰(zhàn)培養(yǎng)專業(yè)人才，并鼓勵(lì)審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)及巡視巡察等活動(dòng)，推動(dòng)專業(yè)化提升。

四川能投還創(chuàng)新審計(jì)管理模式“下審一級(jí)”，由集團(tuán)審計(jì)中心定期對(duì)下屬子公司開展抽查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新問題，掌握新情況。區(qū)域?qū)徲?jì)分中心則按計(jì)劃進(jìn)行常態(tài)化審計(jì)，并適時(shí)進(jìn)行交叉審計(jì)。新的審計(jì)管理體系推動(dòng)四川能投內(nèi)部審計(jì)工作更加規(guī)范、透明，有效提高了審計(jì)效益。

垂直管理、下審一級(jí)、以審代訓(xùn)，這些審計(jì)改革創(chuàng)新舉措?yún)f(xié)同發(fā)力，密切關(guān)注權(quán)力集中、資金密集、資源富集的公司和部門，針對(duì)股權(quán)投資、大宗貿(mào)易、工程建設(shè)、資金管理、對(duì)外擔(dān)保及金融業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行全方位“體檢”，重點(diǎn)查處違規(guī)問題。雷雨介紹：“我們聚焦易發(fā)違規(guī)的領(lǐng)域，推動(dòng)審計(jì)向深度、精準(zhǔn)方向發(fā)展，力求通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并解決公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)?！?/p>

自2022年以來(lái)，四川能投已開展超百項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，確保審計(jì)全面覆蓋。針對(duì)不同領(lǐng)域和問題，集團(tuán)采取專項(xiàng)審計(jì)的方式，深入挖掘公司發(fā)展的深層次問題?！拔覀兲岢隽私l整改建議，督促整改落實(shí)，確保了審計(jì)的實(shí)效性和推動(dòng)力?！彼拇芡秾徲?jì)部胡蜀洋補(bǔ)充道。

在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)上，四川能投嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)制度，確保集團(tuán)管理的干部在離任時(shí)必審，提升了在職領(lǐng)導(dǎo)干部的任中審計(jì)力度。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)公司財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的監(jiān)督。

在工程審計(jì)上，四川能投將集團(tuán)工程項(xiàng)目納入統(tǒng)一管理，推動(dòng)“從單一工程造價(jià)審計(jì)向全面投資審計(jì)”轉(zhuǎn)型，促進(jìn)項(xiàng)目成本控制和效益提升。特別是在投資規(guī)模較大、隱蔽工程較多、重要性較高的建設(shè)項(xiàng)目中，集團(tuán)審計(jì)部不僅在竣工后實(shí)施造價(jià)審核，還在項(xiàng)目進(jìn)展階段進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出審計(jì)意見，有效控制投資成本。

三年來(lái)，四川能投共實(shí)施了286個(gè)工程審計(jì)項(xiàng)目，直接節(jié)約投資成本6.29億元，其中僅在2024年，四川能投節(jié)約投資成本就超過(guò)3億元，內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制改革降本增效成果顯著，對(duì)集團(tuán)步入高質(zhì)量發(fā)展之路起到了明顯助力。