*ST普利(300630)即將告別A股。

4月18日晚間，深交所發(fā)布《關(guān)于海南普利制藥股份有限公司股票及可轉(zhuǎn)換公司債券終止上市的公告》。根據(jù)公告，深交所對(duì)*ST普利股票及可轉(zhuǎn)債作出終止上市決定。

同日，*ST普利(300630)發(fā)布相關(guān)公告稱(chēng)，公司股票及可轉(zhuǎn)債將于2025年4月28日起進(jìn)入退市整理期交易。

重大財(cái)務(wù)造假

2025年3月21日，*ST普利收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書(shū)》。

根據(jù)《行政處罰決定書(shū)》查明的事實(shí)，公司2021年、2022年年度報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)，2021年、2022年虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)6.69億元，且占該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的73.83%。

具體來(lái)看：

2021年至2022年，普利制藥通過(guò)虛構(gòu)成品藥和原料藥銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的方式，虛假確認(rèn)藥品銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)。其中，2021年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入436,004,495.01元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的28.90%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本128,197,101.98元，多計(jì)利潤(rùn)總額290,175,562.61元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的62.06%；2022年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入455,776,233.78元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的25.23%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本69,013,203.17元，多計(jì)利潤(rùn)總額379,066,467.07元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的86.36%。

同期，普利制藥將其開(kāi)展的不具有控制權(quán)的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇專(zhuān)用)和酵母抽提物貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法核算，導(dǎo)致2021年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入77,997,346.38元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的5.17%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本77,997,346.38元；2022年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入59,259,735.84元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的3.28%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本59,259,735.84元。

綜上，普利制藥2021年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入514,001,841.39元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的34.07%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本206,194,448.36元，多計(jì)利潤(rùn)總額290,175,562.61元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的62.06%；2022年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入515,035,969.62元，占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的28.51%，對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本128,272,939.01元，多計(jì)利潤(rùn)總額379,066,467.07元，占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的86.36%。普利制藥披露的2021年年報(bào)、2022年年報(bào)存在虛假記載。

*ST普利的財(cái)務(wù)造假行為觸及創(chuàng)業(yè)板規(guī)定的“公司披露的利潤(rùn)總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的50%”的重大違法強(qiáng)制退市情形。根據(jù)處罰決定書(shū)結(jié)論，*ST普利觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市，可轉(zhuǎn)債將同步終止上市或者掛牌。

深交所：終止上市

在*ST普利收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》的同日，深交所對(duì)*ST普利依規(guī)啟動(dòng)股票終止上市程序。

公司股票及可轉(zhuǎn)債隨即于3月24日起停牌。在停牌前，*ST普利股價(jià)報(bào)2.49元/股，總市值13.98億元。

4月18日，深交所對(duì)*ST普利股票及可轉(zhuǎn)債作出終止上市決定。根據(jù)公司最新公告，公司股票及可轉(zhuǎn)債將于2025年4月28日起進(jìn)入退市整理期交易。

進(jìn)入退市整理期后，公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)為“普利退”，股票代碼為“300630”，股票進(jìn)入退市整理期的首個(gè)交易日不實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，此后每個(gè)交易日的漲跌幅限制為 20%。

公司可轉(zhuǎn)債在退市整理期前 14 個(gè)交易日的證券簡(jiǎn)稱(chēng)為“普利轉(zhuǎn)退”，最后一個(gè)交易日的證券簡(jiǎn)稱(chēng)為“Z 普轉(zhuǎn)退”，可轉(zhuǎn)債代碼為“123099”，可轉(zhuǎn)債進(jìn)入退市整理期的首個(gè)交易日不實(shí)行價(jià)格漲跌幅限制，此后每個(gè)交易日的漲跌幅限制為 20%。

普利制藥成立于1992年，是專(zhuān)業(yè)從事藥物研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)，2017年在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。

2024年4月16日，普利制藥公告收到海南證監(jiān)局對(duì)公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施決定。

根據(jù)公告，現(xiàn)場(chǎng)檢查中，海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對(duì)相關(guān)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查，并向海南證監(jiān)局提交書(shū)面整改報(bào)告，并將視后續(xù)檢查情況采取進(jìn)一步措施。之后，公司公告2023年年報(bào)及2024年一季報(bào)難產(chǎn)，公司股票及可轉(zhuǎn)債自2024年5月6日起停牌。

2024年5月8日，因未在法定期限內(nèi)披露2023年年報(bào)，普利制藥遭中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。之后，海南證監(jiān)局、深圳證券交易所均對(duì)公司未按期披露定期報(bào)告事項(xiàng)作出相應(yīng)行政處罰和紀(jì)律處分。

立案近兩個(gè)月后，普利制藥2023年年報(bào)姍姍來(lái)遲。2024年7月5日晚間，公司發(fā)布2023年年報(bào)、2024年一季報(bào)以及關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告，對(duì)多年度多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大幅更正調(diào)整。

但上述更正事項(xiàng)未得到會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)可。公司2023年度審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）因無(wú)法核實(shí)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)是否完整、更正金額是否準(zhǔn)確，對(duì)公司2023年年報(bào)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

普利制藥因此遭遇中國(guó)證監(jiān)會(huì)二次立案。2024年7月7日晚間，公司公告稱(chēng)，因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

退市并非終點(diǎn) 將立體化追責(zé)

證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)于存在嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的上市公司及相關(guān)責(zé)任主體，行政處罰、強(qiáng)制退市并非終點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)還將會(huì)同有關(guān)部門(mén)推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責(zé)。對(duì)于可能涉及的犯罪線(xiàn)索，也將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院?公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。對(duì)于因上市公司財(cái)務(wù)造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發(fā)揮專(zhuān)業(yè)作用，綜合運(yùn)用支持訴訟、示范判決、專(zhuān)業(yè)調(diào)解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權(quán)，維護(hù)投資者合法權(quán)益。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也將對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行調(diào)查。

當(dāng)前，證監(jiān)會(huì)與相關(guān)部委持續(xù)建立健全財(cái)務(wù)造假綜合懲防機(jī)制，特別是《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》的發(fā)布，在完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制、推動(dòng)構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系方面起到了關(guān)鍵作用。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還深化行政刑事銜接配合，會(huì)同最高人民法院、最高人民檢察院、公安部發(fā)布《關(guān)于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)》。推動(dòng)特別代表人訴訟常態(tài)化開(kāi)展，運(yùn)用支持訴訟、代位訴訟等民事司法程序，督促財(cái)務(wù)造假行為人賠償投資者損失。

統(tǒng)計(jì)顯示，2024年證監(jiān)會(huì)辦理各類(lèi)案件739件，作出行政處罰決定592項(xiàng)；罰沒(méi)款金額153.42億元，為2023年的2.4倍；處罰責(zé)任主體1327人（家）次，同比增長(zhǎng)24%；市場(chǎng)禁入118人，同比增長(zhǎng)14.56%。強(qiáng)化對(duì)涉嫌犯罪案件的打擊力度，2024年共向公安機(jī)關(guān)移送案件和通報(bào)線(xiàn)索178件。依法處罰恒大地產(chǎn)、華道生物等欺詐發(fā)行案件，極大震懾發(fā)行注冊(cè)環(huán)節(jié)違法違規(guī)。嚴(yán)肅懲處錦州港、紫鑫藥業(yè)等惡性財(cái)務(wù)造假案件，有力整肅凈化市場(chǎng)環(huán)境。與財(cái)政部協(xié)同，嚴(yán)肅查處恒大地產(chǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所；依法從嚴(yán)從重處罰天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。依法嚴(yán)懲宜華集團(tuán)等債券市場(chǎng)違法主體。

業(yè)內(nèi)人士指出，打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假始終是證券監(jiān)管執(zhí)法重點(diǎn)，未來(lái)監(jiān)管部門(mén)將不斷加大針對(duì)財(cái)務(wù)造假的政策“組合拳”力度，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任，堅(jiān)持監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”，持續(xù)提高違法成本，完善行政、民事、刑事立體追責(zé)體系，將“財(cái)產(chǎn)罰”與“資格罰”日趨常態(tài)化，讓造假者“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”，逐步構(gòu)建財(cái)務(wù)造假綜合懲防新格局，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

責(zé)編：萬(wàn)健祎

校對(duì)：楊舒欣